Presupuesto 2.027
Metas claras de ventas, costos, margen, gastos, cobranza, pagos, créditos. Nadie se pierde, esta empresa define cada año la ruta para alcanzar la cumbre.
Viene el 2027, estamos a octubre y necesitamos proyectar el siguiente año. Para esto debemos tener un modelo en Excel para hacer las estimaciones y obtener lo que será la ruta a seguir durante todo el año.
Presupuesto del Estado de Resultado
Aquí se compromete la rentabilidad esperada. Dada por la utilidad sobre el capital
El presupuesto anual es necesario hacerlo en un nivel de detalle moderado, partiendo por las unidades de negocios, los centros de costos y las cuentas. La diferencia entre una unidad de negocio o centro de costo es que en la unidad de negocio se tienen cuentas de resultado y de balance y en el centro de costos solamente cuentas de resultado.
En las cuentas de venta separar por grupo de productos y servicios, pero no hacerlo por cada producto o servicio. Proyectar el costo de cada grupo de venta, cuando es producto, el gasto directo y margen cuando es servicio. Los gastos operacionales comunes a la gestión de ventas se pueden estimar por grupo de productos o servicios, siempre que el gasto se haga separado y se pueda medir con esta separación, la idea es hacer control de gestión de los gastos operacionales y si los gastos se distribuyen por un porcentaje a cada grupo, se pierde el control del gasto operacional por el tipo de gasto. Los gastos de administración agruparlos, separando la remuneración y depreciación de los demás gastos.
Los gastos no operacionales como los intereses se estiman al presupuestar el balance, la corrección monetaria y las diferencias por tipo de cambio, se estiman en base al histórico, los supuestos y el balance. Con esta estructura tenemos el presupuesto mes a mes del estado de resultados de la empresa.
Presupuesto del Balance y Flujo de caja
Una vez obtenido el presupuesto del estado de
resultado, el presupuesto del balance y flujo de
caja se presupuesta por cuentas agrupadas. En el
activo caja, clientes, existencias, otros activos y
activo fijo. Dependiendo de la empresa podría ser
interesante abrir los otros activos en el IVA, ppm,
cuenta corriente de los socios y movimientos de
empresas relacionadas. En el pasivo proveedores,
bancos CP y LP, Anticipo clientes, Otros pasivos,
capital y utilidad acumulada.
Aquí se calcula el
capital de trabajo:
Cuenta clientes,
proveedores,
existencias, créditos,
inversiones.
El presupuesto del
balance se inicia con una apertura que es la
estimación de los saldos del balance del año, luego se presupuesta el programa de
compras de materias primas e inversiones. Con las ventas y los plazos de pago de
clientes se proyecta la cuenta clientes y con el programa de compras e inversiones se
presupuesta el saldo de la cuenta de proveedores. Cuando hay procesos productivos
se debe considerar el ciclo productivo. Para estimar los saldos de los créditos se deben
tener las tablas de desarrollo de cada uno de los créditos. Los nuevos créditos se
proyectan de acuerdo a la necesidad de capital de trabajo.
Participación
Cada línea del presupuesto ene alguien responsable que sabe cómo cumplir.
En las estimaciones del presupuesto deben
participar los responsables de las ventas y
márgenes, las compras, los gastos y las
finanzas. Cada uno hace sus estimaciones y
luego se consolida la información y se hacen las
sensibilizaciones hasta llegar a un resultado,
margen aceptable para el capital y un flujo de
caja posible. Durante el año cada línea del
presupuesto es controlada por el propio responsable.
Bases y supuestos
En una hoja del presupuesto se estiman todas las
variables que afectan al presupuesto, uf,
monedas, tasas de interés largo y corto plazo,
plazos de pago clientes y proveedores. En esta
hoja se detallan los supuestos que respaldan las
estimaciones del resultado como son el
crecimiento o la referencia para estimar las ventas, costos, gastos futuros. Cada cifra
que forma parte del presupuesto tiene un supuesto y memoria de cálculo. En los
supuestos está la madre de todos los problemas por malas estimaciones.
En los supuestos muchas veces se cae el presupuesto. ¡Atención!
